Налоговая декларация форма 3 НДФЛ

Налогоплательщиков, представляющих декларацию по форме 3-НДФЛ, можно разделить на две категории:

  • лица, которым Налоговый кодекс РФ предписывает такую обязанность;
  • лица, сдающие декларацию по собственной инициативе для получения вычетов и возврата налога (например, при покупке недвижимости или оплате обучения, лечения и др.).

Налогоплательщики, обязанные представлять декларацию (первая категория), указаны в ст. 227, 228 НК РФ. Это лица, которые сами рассчитывают и перечисляют налог со своих доходов. Их также можно разделить на две категории:

1) Физические лица, получающие доходы от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой. К таким лицам относятся:

  • индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке (пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ);
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, частные нотариусы, и другие лица, которые занимаются частной практикой (пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ).

2) Физические лица, которые получают иные налогооблагаемые доходы (например, при продаже автомобиля (машины), квартиры, комнаты, земельных участков, акций, долей участия, получения имущества в порядке дарения от неблизких родственников и др.) (пп. 1,2,3,4,5,6,7 п.1 статьи 228 НК РФ).

Физические лица, не обязанные подавать декларацию по форме 3 НДФЛ, вправе ее представить по собственной инициативе. Декларация обычно подается для получения:

  • стандартных налоговых вычетов (ст. 218 НК РФ);
  • социальных налоговых вычетов (обучение, лечение, взносы в негосударственный пенсионный фонд, благотворительность)(ст. 219 НК РФ);
  • имущественных налоговых вычетов при покупке жилья или продаже имущества (ст. 220 НК РФ);
  • профессиональных налоговых вычетов (если такие вычеты не были предоставлены налоговыми агентами) (ст. 221 НК РФ).

Сроки представления

Законом установлено, что налогоплательщики должны предоставлять декларацию не позднее 30 апреля следующего за истекшим налоговым периодом года (п. 1 ст. 229 НК РФ) (например, для того, чтобы отчитаться по доходам за 2015 год, декларацию следует подать до 30 апреля 2016 года)

Хотим напомнить, что налоговый период, установленный законом — это календарный год (ст. 216 НК РФ). В некоторых ситуациях установлен специальный срок предоставления декларации (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Лицам, которые по собственной инициативe представляют декларацию в налоговые органы, для получения вычетов и возврата налога, п. 1 ст. 229 НК РФ срок не установлен. Но необходимо помнить, что срок на возврат излишне уплаченного налога ограничивается 3 годами (п. 7 ст. 78 НК РФ). Это значит, что подать декларацию для получения имущественного, социального, стандартного вычетов и заявление о возврате суммы налога они могут только в течение 3 лет со дня уплаты налога (например: в 2015 г. налогоплательщик сможет вернуть налог за 2012, 2013 и 2014 годы).

Ответственность за непредоставление декларации

Ответственность за непредоставление декларации о доходах по форме 3-НДФЛ предусмотрена для тех лиц, которые получили доходы и в соответствии с налоговым законодательством обязаны отчитаться по ним. Внимание! Штраф установлен в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Сроки уплаты

Налог, в соответствии со ст.228 НК РФ, должен быть уплачен в бюджет в срок не позднее 15 июля следующего за истекшим налоговым периодом года, т.е. заплатить налоги за 2015 год необходимо до 15 июля 2016 г.

Налог, рассчитанный и yдержанный y физического лица, уплачивается организацией в налоговые органы по местy своего yчета в следующие сроки (п. п. 6, 7 ст. 226 НК РФ):

  • если заработная плата выплачивается через кассу организации, работодатель должен перечислить налог в бюджет в тот день, когда он получает эти деньги в банке на выплату, если же заработная плата перечисляется на расчетные счета работников – в день перечисления.
  • в других слyчаях налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода.

Если сотрудник увольняется, то ему нужно выплатить доходы: компенсация неиспользованного отпуска, заработная плата и т.д. Дата получения доходов сотрудником, который увольняется – последний день его работы. Но нужно помнить, что НДФЛ нужно перeчислить в бюджет в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ, т.е. в день:

  • перечисления выплат на счет сотрудника;
  • получения денег в банкe на выплату доходов чeрез кассу организации;
  • на слeдующий день после дня увольнения при выплатe дохода в виде оплаты труда из кассы за счет полученной выручки.

Если у Вас остались вопросы, то Вы можете позвонить нам и мы обязательно ответим на них. Вы также можете воспользоваться нашими услугами по заполнению декларации и сопутствующих документов. Мы выполним всю работу профессионально, а ее стоимость несоизмеримо ниже, потраченного Вами времени на то, чтобы самостоятельно разобраться, с тем, как правильно заполнить декларацию.

Мы рады предложить Вам свои услуги по составлению и сдаче налоговых деклараций 3-НДФЛ. На заполненные с помощью наших специалистов декларации мы даем гарантию. Опыт составления — с 2005 года (более 10 лет). Если по каким-то причинам Вы не можете приехать к нам в офис, то мы пришлем к Вам своего курьера. Также Вы можете прислать нам отсканированные копии документов, по электронной почте, мы подготовим Вашу декларацию 3-НДФЛ и перешлем ее Вам так же по электронной почте или курьером.

Стоимость услуг

Наименование услугиЦена
Заполнение декларации 3-НДФЛ 700-1000 рублей
Сдача в налоговую инспекцию 500 рублей
Заказать обратный звонок

Контактный телефон*:
E-mail:
Сообщение:
Интересует услуга?
Укажите контактные данные
Мы моментально получим заявку и свяжемся с Вами!
Для более точных и своевременных отвтетов на интересующие вас вопросы, заполните форму максимально подробно.
Отправьте Online-заявку на расчет стоимости
закрыть
Рассчитать тариф и отправить заявку

Расчет стоимости услуги - "бухгалтерское обслуживание"

Выберите тариф:
Количество сотрудников:
Количество операций:
Добавить услугу:
Итоговая стоимость:
6 000 р
Фио заказчика:
Контактный телефон:
E-mail:
Сообщение:
Рассчитать стоимость онлайн

Контактный телефон:
Электронная почта:
Вы:
Система налогообложения:
Вид деятельности:
Количество сотрудников:
Примерное кол-во первичных документов в месяц (накладные, акты, платежные поручения и др.):
Формирование первичных документов:
Используется ли Вами система "Банк-Клиент"?
Ведется ли внешнеэкономическая деятельность?

Наименование организации
ИНН
ОГРН (ОГРНИП)
Срок изготовления
Курьерская доставка
Адрес доставки
ФИО Заказчика
Форма оплаты
Контактный телефон
E-mail для счета
Ваши пожелания