Выбор системы налогообложения — одно из первых решений, которое сильно влияет на налоговую нагрузку бизнеса на годы вперёд. Ошибка на старте не критична — режим можно сменить, но обычно только с начала следующего года, а значит, придётся переплачивать до конца текущего.
В России для малого и среднего бизнеса действует несколько систем налогообложения: упрощённая система (УСН) в двух вариантах, автоматизированная упрощённая система (АУСН), патентная система (только для ИП) и общая система (ОСНО). Разберём, чем они отличаются и как выбрать подходящую.
УСН «Доходы»
Самый распространённый режим для небольшого бизнеса. Налог платится с общей суммы доходов, расходы при расчёте не учитываются. Подходит компаниям и предпринимателям с низкой долей затрат — например, в сфере услуг, консалтинге, digital.
- Простой учёт — не нужно подтверждать расходы документами для налоговой
- Выгоден, если расходы составляют менее половины выручки
- Ставка и лимиты по доходам и числу сотрудников устанавливаются на федеральном уровне и могут отличаться по регионам — уточняйте актуальные значения для вашего региона
УСН «Доходы минус расходы»
Налог считается с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Подходит бизнесу с высокой долей затрат — торговле, производству, строительству.
- Выгоден при доле расходов выше 60–65% от выручки
- Требует более тщательного учёта — все расходы нужно подтверждать документами
- Даже при убытке действует минимальный налог, который нужно заплатить
АУСН — автоматизированная упрощённая система
Более новый режим, доступный не во всех регионах. Отличие от обычной УСН — освобождение от большинства страховых взносов и от сдачи некоторых форм отчётности, но действуют более строгие ограничения по доходу, числу сотрудников и видам деятельности.
- Подходит совсем небольшому бизнесу с минимальным числом сотрудников
- Меньше отчётности, но и меньше гибкости в выборе видов деятельности
- Перед переходом стоит свериться, доступен ли режим в вашем регионе
Патент — только для ИП
Стоимость патента фиксирована и не зависит от фактического дохода — это удобно, если бизнес стабилен и предсказуем. Патент можно совмещать с УСН, если часть деятельности не подпадает под патентные виды.
- Доступен только для ограниченного перечня видов деятельности
- Стоимость патента не растёт вместе с доходом — выгодно при уверенном росте выручки
- Действует ограничение по числу сотрудников и годовому доходу
ОСНО — общая система
Применяется, если бизнес не соответствует условиям спецрежимов — например, превышены лимиты по выручке, или того требует специфика деятельности. Предполагает уплату НДС и ведение более сложного учёта.
- Обязательна при работе с крупными контрагентами — плательщиками НДС
- Требует более развёрнутого бухгалтерского учёта
- Не имеет ограничений по доходу и числу сотрудников
Коротко: как выбрать
Низкая доля расходов и нет НДС-контрагентов → УСН «Доходы». Высокая доля расходов → УСН «Доходы минус расходы». Совсем небольшой бизнес → присмотритесь к АУСН, если доступна в регионе. Стабильный доход и подходящий вид деятельности, только для ИП → патент. Крупные обороты или работа с НДС → ОСНО.
Сравнение режимов
| Режим | Кто может применять | Учёт расходов | НДС |
|---|---|---|---|
| УСН «Доходы» | ИП и ООО | Не учитываются | Нет |
| УСН «Доходы минус расходы» | ИП и ООО | Учитываются | Нет |
| АУСН | ИП и ООО (не во всех регионах) | По выбранному варианту | Нет |
| Патент | Только ИП | Не учитываются | Нет |
| ОСНО | ИП и ООО | Учитываются | Да |
Частые ошибки при выборе режима
Чаще всего предприниматели выбирают режим по совету знакомых, а не исходя из собственной структуры доходов и расходов. Второй частый случай — выбор без учёта планов на рост: то, что выгодно при небольшом обороте, может оказаться невыгодным уже через год-два, если бизнес быстро растёт.
Сомневаетесь, какой режим выбрать?
Разберём вашу ситуацию на бесплатной консультации и подскажем оптимальный вариант.
Что делать, если уже выбрали режим и сомневаетесь
Если вы подозреваете, что текущий режим невыгоден, не спешите — смена возможна не в любой момент. Разумнее сначала посчитать, сколько бизнес реально теряет на текущем режиме за квартал или год, а затем подать заявление о переходе заранее, до начала следующего налогового периода.