Чтобы работать на патенте с 1 января 2027 года, ИП нужно подать заявление не позднее 16 декабря 2026 года. До подачи проверьте доход за 2026 год: для ПСН в 2027 году он не должен превышать 15 млн ₽. Стоимость зависит от вида деятельности, территории и показателей бизнеса, а не от фактической выручки.
Правила проверены на 3 ноября 2026 года. Срок подачи разъясняет ФНС в сообщении о патентах на 2027 год, ограничение по доходу установлено пунктом 6 статьи 346.45 НК РФ.
Сначала проверьте доход за 2026 год
Патентная система доступна только ИП. Если доход от реализации за 2026 год превысит 15 млн ₽, применять ПСН в 2027 году нельзя. Тот же порог проверяют в течение 2027 года. При совмещении ПСН и УСН для ограничения складывают доходы от реализации по обоим режимам. Это правило действует независимо от того, сколько у предпринимателя патентов.
Проверьте, разрешена ли ваша деятельность региональным законом и соблюдены ли федеральные ограничения: например, по работникам, площади торгового зала или объектам общественного питания. Одного подходящего кода ОКВЭД недостаточно. Для Санкт-Петербурга действует Закон от 30.10.2013 № 551-98; для Ленинградской области нужен закон области. Региональные документы собраны на странице ФНС о ПСН.
Какое заявление подать и куда
Используйте действующую форму № 26.5-1, КНД 1150010, по приказу ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1226@. Там опубликованы бланк и порядок заполнения. Если у вас сохранился бланк из инструкции за 2025 год, скачайте актуальный.
Укажите даты действия патента и вид деятельности. Затем заполните сведения для расчёта: адреса объектов, работников, транспорт или площадь — в зависимости от бизнеса. Сверьте эти сведения с договорами аренды и документами на объекты. Патент оформляют в пределах одного календарного года; по общему правилу прошлогодний автоматически не продлевается. Для мобилизованных ИП предусмотрены специальные правила пункта 9 статьи 346.45 НК РФ.
Обычный срок подачи — не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. Для старта с 1 января 2027 года ФНС называет 16 декабря 2026 года. Подать можно через личный кабинет ИП, по ТКС, лично, через представителя или почтой с описью. При работе по месту жительства обращаются в свою инспекцию. Если деятельность будет на территории, где ИП не состоит на учёте, сначала определите инспекцию по правилам пункта 2 статьи 346.45 НК РФ: для отдельных видов деятельности есть особенности.
При электронной подаче сохраните отправленное заявление и подтверждение приёма. Подача заявления сама по себе ещё не означает, что патент выдан. Если меняете и основной режим, подайте также документы для перехода на него: заявления на патент недостаточно. Какие уведомления подать при смене режима с 2027 года.
Как посчитать стоимость патента на 2027 год
За основу берут потенциально возможный годовой доход, установленный регионом для вашей деятельности. По общей ставке годовая стоимость равна этому доходу, умноженному на 6%. Если патент короче года, налог рассчитывают пропорционально числу дней действия. Это не 6% от денег, поступивших на расчётный счёт. ФНС о принципе расчёта.
- Откройте калькулятор стоимости патента ФНС и выберите 2027 год.
- Укажите регион, территорию и точные даты действия.
- Выберите деятельность и заполните показатели, которые запрашивает сервис: например, площадь объекта или количество транспортных средств.
- Сохраните результат вместе с исходными данными. Если нужного года или обновлённых региональных параметров ещё нет, не подменяйте их значениями за 2026 год.
Сравнивая ПСН с УСН, считайте вместе налог, страховые взносы и обязательства по другой деятельности. Для сравнения можно воспользоваться калькулятором налоговой нагрузки; стоимость конкретного патента сверяйте с расчётом ФНС и региональным законом на 2027 год.
Когда платить и как учесть взносы
| Срок патента | Порядок оплаты |
|---|---|
| Менее 6 месяцев | Вся сумма до окончания действия |
| От 6 до 12 месяцев | 1/3 — не позднее 90 календарных дней после начала; 2/3 — до окончания действия |
| Оканчивается 31 декабря | Окончательный платёж — не позднее 28 декабря |
Для годового патента с 1 января 2027 года сроки — 1 апреля и 28 декабря 2027 года. Порядок закреплён в статье 346.51 НК РФ. Налог можно уменьшить на допустимые страховые взносы: без выплат физическим лицам ограничение 50% не применяется, при наличии работников обычно действует предел 50%. Подайте уведомление об уменьшении; одни и те же взносы нельзя одновременно зачесть в уменьшение ПСН и УСН. Конкретный состав взносов и их распределение проверьте до оплаты.
Что проверить после получения патента
Сверьте в выданном патенте даты, территорию, деятельность, показатели и сумму налога. Если заявление подавали в декабре, ещё раз проверьте итоговый доход за весь 2026 год: после подачи могли поступить деньги, из-за которых превышен лимит.
В 2027 году ведите книгу учёта доходов и контролируйте выручку нарастающим итогом, включая УСН при совмещении. Если превысите лимит, по общему правилу подайте в налоговую инспекцию заявление об утрате права на ПСН в течение 10 календарных дней со дня наступления этого обстоятельства. Право утрачивается с начала соответствующего налогового периода по правилам пункта 6 статьи 346.45 НК РФ. Налоги за прошедший период придётся пересчитать. Порядок и срок подачи заявления установлены пунктом 8 той же статьи.
Если нужно проверить условия патента и наладить раздельный учёт, посмотрите бухгалтерское обслуживание ИП на патенте. Перед обращением укажите, чем и в каком регионе занимаетесь. Подготовьте показатели объектов, доход за 2026 год и сведения о работниках. Обсудить учёт ИП