Переплата на ЕНС: как вернуть или зачесть деньги в 2026 году

ИП и ООО могут вернуть положительное сальдо единого налогового счёта на банковский счёт или зачесть его в счёт налоговых обязательств. Для возврата подают заявление КНД 1112542, для зачёта — КНД 1150057. Распорядиться можно только доступным положительным остатком.

Правила ниже проверены на 5 ноября 2026 года. Возврат регулирует статья 79 НК РФ, зачёт — статья 78. Если ЕНС пополнял другой человек или организация, с 1 сентября 2026 года при возврате нужно учитывать источник денег: для таких сумм действует особый порядок.

Сначала проверьте, откуда взялась переплата

Откройте сведения о ЕНС в личном кабинете ФНС и сопоставьте поступления с начислениями. Положительный остаток может появиться после лишнего платежа или уменьшения начисленного налога. Деньги, внесённые перед сроком уплаты, ещё понадобятся для ближайших обязательств.

Для проверки запросите справку о сальдо ЕНС и справку о принадлежности сумм, перечисленных в качестве единого налогового платежа. Сверьте их с платёжными поручениями, декларациями и уведомлениями. Если начисление ошибочно, сначала разберитесь с документом, из которого оно появилось. Заявление на возврат само по себе ошибку в отчётности не исправит.

Оставить остаток на ЕНС и направить его заявлением на конкретный будущий налог — разные действия. Подробности распределения и резервирования ФНС собрала в разделе о ЕНС.

Как подать заявление на возврат

1. Проверьте доступное положительное сальдо и ближайшие платежи. Возврат не освобождает от их уплаты.
2. Заполните КНД 1112542: сведения о заявителе, сумму и банковские реквизиты. Для обычного возврата собственных средств указывайте свой действующий счёт; проверьте номер счёта и БИК.
3. Направьте заявление в инспекцию по месту учёта через личный кабинет, по ТКС с УКЭП или на бумаге. Сохраните подтверждение приёма.
4. Проверьте результат в кабинете и поступление по банковской выписке.

Используйте действующий бланк: с 15 января 2026 года формы изменены приказом ФНС от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@, который внёс изменения в приказ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Об этом есть сообщение ФНС об обновлении форм. Старый бланк возврата переплаты по отдельному налогу не стоит брать из случайной подборки.

Когда поступят деньги

В обычном случае по уже сформированному положительному сальдо инспекция направляет поручение в Казначейство не позднее следующего рабочего дня после получения заявления. Казначейство исполняет поручение не позднее следующего рабочего дня после его получения. Это сроки отдельных этапов, а не обещание поступления денег на счёт за два дня в любой ситуации.

Если сведений о банковском счёте у инспекции нет, потребуется их получить. При возмещении НДС и других предусмотренных законом случаях срок направления поручения связан с отдельным решением. Порядок возврата и ограничение суммой положительного сальдо описаны в разъяснении ФНС.

Если остатка нет, будет отказ; если его меньше заявленной суммы, возврат возможен частично. При задержке проверьте подтверждение приёма, сообщение инспекции и реквизиты, затем запросите причину. Срок и сумму процентов за просрочку определяют по статье 79 НК РФ с учётом обстоятельств возврата.

Как зачесть переплату и отменить свой зачёт

Заявление КНД 1150057 подают только электронно: по ТКС либо через личный кабинет. Для зачёта за другое лицо через личный кабинет нужна УКЭП. Для будущего платежа указывают конкретную обязанность и её реквизиты. Проверьте сумму, КБК, ОКТМО и срок уплаты до отправки.

Если передумали использовать сумму для будущего налога, зачёт, сделанный по вашему заявлению, можно отменить полностью или частично формой КНД 1165171. Её также направляют электронно. Этот порядок относится к зачёту в счёт предстоящей обязанности и не означает, что можно отменить любое распределение денег. ФНС поясняет порядок отмены.

Что изменилось для платежей третьих лиц

С 1 сентября 2026 года зачёт своего положительного сальдо за другого налогоплательщика ограничен размером его налоговой обязанности. При её отсутствии заявление не исполняется. Направить сумму на чужой ЕНС просто «про запас» таким зачётом нельзя.

Прямой платёж за другое лицо отличается от зачёта со своего ЕНС. Если иное лицо перечислило деньги за налогоплательщика, у которого на дату перечисления либо после неё отсутствует соответствующая налоговая обязанность, образовавшееся после такого перечисления положительное сальдо автоматически возвращается на исходный банковский счёт отправителя. Это специальное правило не следует распространять на любой остаток, в формировании которого участвовало третье лицо. Если деньги вносил учредитель или другая организация, проверьте платёж и состояние обязательств. Основание: статья 79 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ; ФНС отдельно объясняет прямой платёж и зачёт.

Условный пример: сколько оставить перед возвратом

У ООО на ЕНС доступно 180 000 ₽, внесённых с его собственного счёта. Бухгалтер проверил начисления: на ближайшие платежи нужно 70 000 ₽. Компания решила оставить эту сумму и заявить к возврату 110 000 ₽: 180 000 − 70 000 = 110 000 ₽.

Если до формирования поручения доступное положительное сальдо сократится до 90 000 ₽, вернуть по этому заявлению смогут не больше 90 000 ₽. Поэтому проверку остатка стоит делать перед отправкой, а после возврата снова сверить обеспеченность ближайших платежей. Числа в примере придуманы для расчёта; это не клиентский кейс.

Частые вопросы

Нужно ли возвращать всю переплату?

Нет. Можно заявить часть суммы, а остальное оставить для налогов. Оцените ближайшие начисления и источник денег.

Можно ли подать зачёт на бумаге?

Нет, для заявления КНД 1150057 предусмотрена электронная подача. Бумажная форма допускается для заявления на возврат КНД 1112542.

Уточнённая декларация уже отправлена. Можно вернуть уменьшение налога?

Сначала проверьте, отразилось ли уменьшение в совокупной обязанности и появилось ли доступное положительное сальдо. Сам факт отправки уточнённой декларации ещё не подтверждает сумму, которую можно вернуть.

Сверку расчётов можно обсудить в рамках бухгалтерского обслуживания ООО или обслуживания ИП. Для первого обращения подготовьте справки ЕНС и платёжные поручения; передавайте их через согласованный с бухгалтером канал.