На требование о документах по налоговой проверке отвечают за 10 рабочих дней, на требование о пояснениях — за 5, долг по требованию об уплате гасят обычно за 8. Срок отсчитывают от даты получения, а она определяется по Налоговому кодексу: требование, отправленное через оператора электронного документооборота, считается полученным на шестой рабочий день после отправки, даже если вы открыли его в первый же день. Статья для ИП и директоров ООО, которым пришло требование, и для тех, кто хочет знать порядок заранее.

Какие бывают требования

Срок ответа зависит от основания требования. Основание указано в самом требовании — это номер статьи Налогового кодекса.

  • Требование о пояснениях приходит при камеральной проверке декларации, если инспекция нашла в ней ошибку или противоречие. Ответить нужно за 5 рабочих дней, а вместо пояснений можно подать уточнённую декларацию (пункт 3 статьи 88 НК РФ).
  • Требование о документах по проверке самого ИП или ООО исполняют за 10 рабочих дней (пункт 3 статьи 93 НК РФ).
  • Требование о документах по контрагенту выставляют, когда проверяют вашего покупателя или поставщика, а вне проверки — когда налоговой нужны сведения о конкретной сделке. Срок — 5 рабочих дней по проверке контрагента и 10 рабочих дней по запросу о сделке (пункт 5 статьи 93.1 НК РФ).
  • Требование об уплате задолженности приходит, когда сальдо единого налогового счёта (ЕНС) отрицательное. Если в требовании не указан более долгий срок, долг нужно погасить за 8 рабочих дней (статья 69 НК РФ).

Сроки в Налоговом кодексе, указанные в днях, считаются в рабочих днях (пункт 6 статьи 6.1 НК РФ). Если последний день выпал на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.

С какого дня считать срок

С 5 февраля 2025 года квитанцию о приёме требования отправлять не нужно. Поправки в статьи 23, 31 и 76 НК РФ внёс закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ. Документ, который налоговая отправила по телекоммуникационным каналам связи, считается полученным на шестой рабочий день после даты отправки, указанной в подтверждении оператора электронного документооборота (пункт 4 статьи 31 НК РФ). Дата, когда вы открыли письмо, на срок не влияет. Этот порядок ФНС подтвердила в письме от 11.02.2025 № ЕА-4-15/1253@. Правило, по которому без квитанции через 10 дней блокировали счёт, с этой даты отменено, хотя во многих статьях его до сих пор приводят.

Заказное письмо по почте тоже считается полученным на шестой рабочий день после отправки.

Условный пример · даты придуманы

У ООО на ОСНО идёт камеральная проверка декларации по НДС с суммой налога к возмещению — в этом случае налоговая вправе запросить документы. Требование о документах налоговая отправила через оператора во вторник, 10 ноября 2026 года, а бухгалтер открыл его в тот же день. Полученным оно считается 18 ноября — на шестой рабочий день после отправки. Десять рабочих дней на ответ отсчитывают с 19 ноября, последний день — 2 декабря. Если собрать документы к этому сроку не получится, уведомление о невозможности нужно отправить 19 ноября, на следующий рабочий день после получения.

Когда требование пришло, сразу запишите два срока: для ответа и для уведомления об отсрочке. Уведомление отправляют на следующий рабочий день после даты получения, и если ждать, пока станет ясно, что документы не успеть собрать, этот день легко пропустить.

ООО, которое обязано сдавать отчётность в электронном виде, должно обеспечить получение документов от налоговой через оператора электронного документооборота. Если этого не сделать, налоговая вправе заблокировать счёт (пункт 5.1 статьи 23 и подпункт 1.1 пункта 3 статьи 76 НК РФ). Если договор с оператором закончился или сменился директор, проверьте, что требования по-прежнему доходят.

Что проверить в требовании

Прежде чем собирать документы, посмотрите, на какую статью ссылается требование и какой налоговый период в нём указан. От этого зависят срок и объём ответа.

При камеральной проверке налоговая вправе запросить документы только в случаях, которые перечислены в статье 88 НК РФ: например, если заявлены льготы или НДС к возмещению. Дополнительные сведения и документы сверх этого она требовать не вправе (пункт 7 статьи 88 НК РФ). Если требование, по вашему мнению, выходит за эти рамки, в срок ответьте письменно, почему документы не представлены, и сошлитесь на норму. Без ответа его оставлять не стоит.

Документы, которые вы уже сдавали в налоговую, повторно можно не представлять. В срок ответа достаточно сообщить, когда, в какую инспекцию и в составе какого ответа они ушли (пункт 5 статьи 93 НК РФ). Исключение — если подлинники вам вернули или документы утрачены из-за непреодолимой силы.

Если требование по контрагенту касается документов, которых у вас нет, в тот же срок сообщите об этом инспекции (пункт 5 статьи 93.1 НК РФ). Отсутствие ответа приравнивается к непредставлению.

Как ответить

Документы

Документы отправляют электронно — по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью — либо на бумаге в виде заверенных копий. Бумажные листы нумеруют и прошивают, а нотариального заверения налоговая требовать не вправе (пункт 2 статьи 93 НК РФ). У ООО копии заверяет директор или уполномоченный по доверенности, у ИП — сам предприниматель или его представитель.

Если документов много и в срок их не собрать, на следующий рабочий день после получения требования отправьте уведомление о невозможности представить документы в срок. В нём укажите причину и дату, к которой документы будут готовы. Руководитель инспекции в течение двух дней решает, продлить срок или отказать (пункт 3 статьи 93 НК РФ). Пока решения о продлении нет, ориентируйтесь на исходный срок.

Пояснения

Пояснения пишут по существу вопроса и прикладывают к ним регистры учёта или документы, если они подтверждают вашу позицию. Плательщики НДС, которые сдают декларацию по НДС в электронном виде, отправляют пояснения к ней тоже только электронно, по телекоммуникационным каналам: пояснения на бумаге считаются непредставленными (пункт 3 статьи 88 НК РФ).

Если в декларации действительно ошибка, вместо пояснений подайте уточнённую декларацию. Когда из-за ошибки налог занижен, сначала пополните ЕНС на недоплату и пени, а потом подавайте уточнённую декларацию — так снижается риск штрафа. Подробнее об этом порядке — в статье «Приёмка дел: что проверить за прежним бухгалтером».

Требование об уплате

Требование об уплате исполняют так: пополняют ЕНС на сумму отрицательного сальдо, отдельный ответ писать не нужно. Если вы с суммой не согласны, напишите в инспекцию и попросите сверку расчётов. Если долг не погасить, налоговая взыщет его за счёт денег на счетах (статья 46 НК РФ) и вправе приостановить операции по счёту в пределах суммы долга (пункт 2 статьи 76 НК РФ).

Что будет, если не ответить

  • За каждый документ, который не представили по требованию в рамках проверки, ИП или организацию штрафуют на 200 ₽ (пункт 1 статьи 126 НК РФ). Если не представить 30 запрошенных документов, штраф составит 6 000 ₽.
  • Директора ООО за то же нарушение могут дополнительно оштрафовать на 300–500 ₽ (часть 1 статьи 15.6 КоАП РФ).
  • Если не представить документы или сведения по требованию о контрагенте или сделке, штраф для организации и ИП — 10 000 ₽ (пункт 6 статьи 93.1 и пункт 2 статьи 126 НК РФ).
  • За непредставление пояснений налоговая может оштрафовать на 5 000 ₽, а за повторное нарушение в течение календарного года — на 20 000 ₽ (статья 129.1 НК РФ).

В октябре 2026 года Правительство внесло в Госдуму законопроект № 617-9, по которому с 2027 года эти штрафы вырастут: 200 ₽ станут 560 ₽, 10 000 ₽ — 25 000 ₽, 5 000 ₽ — 14 000 ₽, 20 000 ₽ — 56 000 ₽. Закон пока не принят.

Если не ответить на требование о документах или пояснениях, счёт не заблокируют. Блокировка грозит, если не сдать декларацию в течение 20 рабочих дней после срока или если ООО не обеспечило получение документов через оператора. Чем грозит несданная отчётность, мы разбирали в статье «Штрафы за несдачу отчётности: что грозит ООО и ИП», а пример блокировки за год несданных отчётов есть в кейсе «Блокировка счёта за несданную отчётность».

Поможем ответить на требование

Посчитаем срок, соберём документы и подготовим пояснения или уточнённую декларацию.

Оставить заявку

Что сделать

  1. Посмотрите, на какую статью НК РФ ссылается требование: от неё зависит срок ответа.
  2. Посчитайте дату получения — шестой рабочий день после отправки — и от неё срок ответа в рабочих днях.
  3. Запишите два срока: для уведомления об отсрочке и для ответа.
  4. Проверьте, вправе ли налоговая запрашивать эти документы при камеральной проверке.
  5. Отметьте документы, которые уже сдавали: о них достаточно сообщить реквизиты.
  6. Если не успеваете, на следующий рабочий день после получения отправьте уведомление о невозможности представить документы в срок.
  7. Пояснения к декларации по НДС отправьте только электронно.
  8. Если ошибка подтвердилась, подайте уточнённую декларацию, а при недоплате сначала пополните ЕНС.
  9. Сохраните подтверждение отправки ответа.
  10. ООО: проверьте, что договор с оператором электронного документооборота действует и требования доходят.

Если учёт ведёт «Альпари Стандарт», требования отслеживает бухгалтер: считает срок, готовит ответ и согласует его с вами. Условия обслуживания — на страницах «Бухгалтерское обслуживание ООО» и «Бухгалтерское обслуживание ИП».

Материал носит справочный характер и не заменяет индивидуальную консультацию. Правила актуальны на октябрь 2026 года и основаны на статьях 6.1, 23, 31, 46, 69, 76, 88, 93, 93.1, 126 и 129.1 НК РФ, статье 15.6 КоАП РФ, Федеральном законе от 08.08.2024 № 259-ФЗ и письме ФНС России от 11.02.2025 № ЕА-4-15/1253@. Для оценки вашей ситуации оставьте заявку, бухгалтер посмотрит требование.