На автоматизированной упрощёнке налог считает налоговая, декларацию сдавать не нужно. Но считает она по тем данным, которые попали в систему. Если до 7-го числа вы их не проверили, они считаются подтверждёнными — вместе с ошибками.
Статья пригодится ИП и директорам ООО, которые уже работают на АУСН или собираются на неё перейти.
Что АУСН делает за вас
Автоматизированная упрощённая система (АУСН, её же называют АвтоУСН) работает как эксперимент до 31 декабря 2027 года. Режим снимает с бизнеса заметную часть рутины:
- Налог считает налоговая: каждый месяц сумма приходит в личный кабинет. Ставка — 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами, но не меньше 3% от доходов.
- Декларацию по налогу, расчёт по страховым взносам и 6-НДФЛ сдавать не нужно.
- Страховые взносы за сотрудников идут по нулевому тарифу, а ИП не платит взносы и за себя. Остаётся только небольшой взнос на травматизм.
- НДФЛ с зарплаты рассчитывает банк, через который вы её платите.
Взамен есть условия: доход до 60 млн ₽ в год, не больше пяти сотрудников, расчётные счета только в банках из списка ФНС, зарплата только безналом. Действует ли режим в вашем регионе, можно проверить на сайте ФНС.
Отсюда обещание «без бухгалтера». Считать налог и правда не нужно, но следить за тем, из чего его считают, придётся самим.
Откуда налоговая берёт цифры
Источников три, и ни один из них не знает, чем вы занимаетесь.
- Банк передаёт в налоговую каждую операцию по счёту и сам помечает её: учитывается при расчёте налога или нет. Помечает по своим правилам и по назначению платежа.
- Онлайн-касса отправляет чеки в налоговую автоматически.
- В личный кабинет АУСН вы сами вносите всё, что прошло мимо банка и кассы.
Налоговый период на АУСН — месяц, поэтому даты повторяются двенадцать раз в год:
Что проверять каждый месяц
1. Что банк записал в доходы
Не каждое поступление на счёт — доход. Налогом не облагаются:
- полученные займы и кредиты, а также возврат займа, который выдавали вы;
- возврат денег от поставщика;
- вклад учредителя в уставный капитал;
- собственные деньги ИП, внесённые на расчётный счёт;
- переводы между своими счетами.
Банк ориентируется на назначение платежа. Если там написано «оплата» или не написано ничего внятного, поступление легко уходит в доходы. На объекте «доходы» каждая такая ошибка стоит 8% от суммы, на «доходах минус расходах» — до 20%.
2. Все ли расходы дошли до системы
Этот пункт касается только объекта «доходы минус расходы». Здесь каждый пропущенный расход напрямую увеличивает налог.
- Если оплатили со счёта, операцию передаст банк. Проверьте, что он пометил её как расход.
- Если оплатили наличными, расход учитывается, только когда расчёт прошёл через зарегистрированную онлайн-кассу. Без кассового чека он налог не уменьшит.
- Если рассчитались без денег, например взаимозачётом, расход вносят в личный кабинет вручную, до 5-го числа.
По каждому расходу должны быть документы: договор, акт или накладная. Налог считается автоматически, но запросить документы налоговая вправе.
3. Расходы, которые налог не уменьшают
В законе об АУСН есть закрытый перечень таких расходов. Чаще всего в него попадают:
- штрафы и пени в бюджет;
- возврат кредитов и займов;
- дивиденды;
- материальная помощь сотрудникам;
- премии и выплаты, которых нет в трудовом договоре;
- всё, что передано безвозмездно.
Если банк пометил такой платёж как расход, поправьте разметку сами. Иначе налог окажется занижен, и доплачивать придётся позже — уже с пенями.
4. Продажи через маркетплейсы
Площадка перечисляет вам выручку за вычетом комиссии. Доход при этом — вся сумма продаж, а комиссия — расход. Если сведения от площадки не поступают в личный кабинет автоматически, сумму взаимозачёта вносят вручную по отчёту площадки: на объекте «доходы» — доход, на «доходах минус расходах» — и доход, и расход.
5. Выручка по кассе
Раз в месяц сверяйте выручку по онлайн-кассе с тем, что видно в личном кабинете. Расхождение лучше найти до 5-го числа, чем после того, как налог уже посчитан.
Кейс: 480 000 ₽ лишнего налога за полгода
Компания полгода работала «без бухгалтера»
ООО перешло на АУСН и полгода не вмешивалось в расчёт. Потом цифры в личном кабинете начали вызывать вопросы, и компания попросила нас их проверить. Нашлись обе ошибки из этой статьи: банк передал в налоговую базу поступления, которые доходом не являются, а часть расходов в систему не попала — их нужно было вносить вручную. Мы внесли корректировки в личном кабинете, налог пересчитали, переплату зачли в счёт будущих платежей.
Что остаётся на ООО, кроме налога
АУСН отменяет налоговую декларацию. Остальные обязанности компании остаются.
- ООО на АУСН ведёт бухгалтерский учёт и сдаёт годовую бухгалтерскую отчётность до 31 марта следующего года. ИП бухучёт вести не обязан.
- По сотрудникам подают форму ЕФС-1: о приёме и увольнении — не позднее следующего рабочего дня, о стаже — раз в год, до 25 января.
- Взнос на травматизм в 2026 году — 2 959 ₽ в год. Его платят в Социальный фонд равными частями до 15-го числа каждого месяца или сразу за год. ООО платит всегда, потому что в компании есть как минимум директор. ИП без работников не платит.
- Перед выплатой зарплаты нужно передать в банк данные о сотруднике, сумме и вычетах: по ним банк считает НДФЛ. Платить зарплату наличными нельзя.
- За лимитами приходится следить. Доход свыше 60 млн ₽ с начала года, средняя численность больше пяти человек или счёт в банке вне списка ФНС — и право на режим потеряно. Сообщить об этом в налоговую нужно до 15-го числа следующего месяца.
НДС на АУСН
В общем случае НДС на АУСН не платят. На обычной упрощёнке в 2026 году он появляется уже при доходе свыше 20 млн ₽ — об этом мы писали в статье «7 ошибок в учёте». Для компаний с доходом от 20 до 60 млн ₽ это довод в пользу АУСН. Как сравнить режимы между собой, мы разбирали в статье «Как выбрать систему налогообложения».
Если ошибку нашли поздно
Пропущенное 7-е число поправимо. Закон разрешает исправлять ошибки в переданных сведениях за 36 месяцев, предшествующих месяцу, в котором ошибку нашли, то есть за три года. Порядок такой:
- Выгрузите выписку и расчёты налога из личного кабинета за проверяемые месяцы.
- Отметьте операции, которые размечены неверно: лишние доходы, пропущенные или лишние расходы.
- Обратитесь в банк, который передавал сведения. Он направит в налоговую исправленные данные.
- То, что вносилось вручную или не было внесено совсем, исправьте в личном кабинете.
- Дождитесь пересчёта. Переплату можно зачесть в счёт следующих платежей.
К каждой исправленной операции стоит приложить документ: договор займа, акт сверки, платёжку на возврат. Если налоговая задаст вопрос, ответ уже будет готов.
Проверим ваш расчёт на АУСН
Посмотрим разметку операций за прошлые месяцы и скажем, есть ли переплата.
Чек-лист на месяц
- До 5-го: внесены ли в личный кабинет доходы и расходы, которые прошли мимо банка и кассы?
- До 7-го: нет ли среди доходов займов, возвратов и собственных денег?
- До 7-го: все ли расходы помечены как расходы и есть ли по ним документы?
- До 15-го: уплачен ли взнос на травматизм?
- После 15-го: понятно ли, откуда взялась сумма налога в уведомлении?
- До 25-го: уплачен ли налог?
- Раз в месяц: какой доход с начала года и сколько человек в штате?
Кому хватит своих сил
ИП на объекте «доходы», без сотрудников, с понятными поступлениями от клиентов обычно справляется сам: раз в месяц просмотреть список операций в банке ему под силу.
Сложнее, если у вас ООО, объект «доходы минус расходы», сотрудники, наличные расчёты или продажи через маркетплейс. Тогда нужен человек, который каждый месяц смотрит на данные раньше налоговой. Это может быть штатный бухгалтер, приходящий специалист или бухгалтерская фирма — важно, чтобы у проверки был ответственный и постоянные даты в календаре.
Как мы ведём учёт на этом режиме, описано на странице «Бухгалтерия на АУСН».