Что проверить в учёте до конца 2026 года: чек-лист для ИП и ООО

Несколько дел в налогах нужно закончить до Нового года. Сменить объект УСН и подать заявление на патент с 1 января в январе уже не получится, а фиксированные взносы ИП после 28 декабря придётся платить с пенями. Сверку с налоговой, инвентаризацию и остальные проверки тоже удобнее закончить в декабре, чем в марте вместе с годовой отчётностью.

Список подходит ИП и ООО на УСН, патенте и общей системе, все даты указаны для конца 2026 года. Если компания весь год стояла без работы, сначала прочитайте статью «Нулевая отчётность: когда нужна и что будет, если её не сдать».

Даты, которые не переносятся на январь

Объект УСН на 2027 год

Объект УСН меняют только с 1 января. Налоговую нужно уведомить до 31 декабря года, который предшествует переходу (пункт 2 статьи 346.14 НК РФ). В 2026 году 31 декабря — нерабочий день (постановление Правительства от 24.09.2025 № 1466), поэтому подайте уведомление не позже 30 декабря. Если опоздать, весь 2027 год придётся работать на прежнем объекте.

Посчитайте налог за 2026 год на обоих объектах. На объекте «доходы» ставка 6% с поступлений, и налог уменьшают на страховые взносы. На объекте «доходы минус расходы» ставка 15%, но налог не может быть меньше минимального — 1% от доходов (пункт 6 статьи 346.18 НК РФ). Регионы вправе снижать обе ставки — сверьте их с законом своего субъекта.

Расходы уменьшают налог, только если они оплачены и подтверждены документами (статьи 346.16 и 346.17 НК РФ). Считайте по тем расходам, на которые у вас есть первичка. Если документы от поставщиков приходят через раз, объект «доходы минус расходы» в расчёте покажется выгоднее, чем выйдет на деле.

Перейти с нового года на УСН с общей системы или на АУСН тоже можно только по уведомлению, поданному до конца года. Что на АУСН всё равно приходится проверять самому, мы разбирали в статье «АУСН без бухгалтера».

Патент на 2027 год

Заявление на патент подают не позднее чем за 10 дней до начала его применения (пункт 2 статьи 346.45 НК РФ). Дни в кодексе считают рабочими, поэтому для патента с 1 января 2027 года последний день подачи — 16 декабря 2026 года.

Проверьте и лимит дохода. По действующей редакции статьи 346.45 НК РФ в 2027 году патент можно применять, пока доход не превысил 15 млн ₽, в 2026 году лимит — 20 млн ₽. Если вы совмещаете патент с УСН, доходы по обоим режимам складывают. Перед подачей заявления сверьте лимит с действующей редакцией статьи 346.45 НК РФ.

Доход за 2026 год и порог НДС

ИП и ООО на УСН освобождены от НДС на 2027 год, если доход за 2026 год не больше 20 млн ₽ (статья 145 НК РФ). Этот порог закон сохранил до конца 2029 года. Если доход с начала 2026 года уже перешёл 20 млн ₽, НДС начисляют с 1-го числа следующего месяца, и в 2027 году освобождения не будет.

В декабре сверьте книгу учёта доходов и расходов с банковской выпиской. Полученные займы, возвраты от поставщиков и собственные деньги ИП, которые он перевёл на расчётный счёт со своей карты, доходом не являются. Если сервис учёта записал их в доходы, завышен и налог, и доход, который сравнивают с порогом. Как считать порог и какую ставку выбрать, если он превышен, — в статье «НДС на УСН в 2026 году: с какого дохода платить».

Взносы ИП и взносы за директора

ИП: взносы за себя

Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽, заплатить их нужно не позднее 28 декабря 2026 года. Они не зависят от дохода, и платить их приходится даже в год без выручки. Ещё 1% с дохода свыше 300 000 ₽ платят до 1 июля 2027 года, за 2026 год этот взнос не может быть больше 321 818 ₽.

ИП на УСН «доходы» уменьшает налог за 2026 год на фиксированные взносы за 2026 год, даже если заплатит их позже (пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ). 1% за 2026 год можно учесть в налоге за 2026 или за 2027 год, но только один раз (письма ФНС от 25.08.2023 № СД-4–3/10872@ и от 08.04.2024 № СД-4–3/4104@). ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов, а ИП с работниками — не больше чем наполовину.

ООО: взносы за директора

С 1 января 2026 года взносы за директора коммерческой организации считают не меньше чем с МРОТ за месяц, даже если зарплату ему не начисляют (пункт 1 статьи 421 НК РФ в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). МРОТ в 2026 году — 27 093 ₽, при тарифе 30% это около 8 128 ₽ в месяц. Правило касается и директора, который сам единственный учредитель и работает без зарплаты.

Посмотрите в личном кабинете, начислены ли эти взносы за все месяцы года и сданы ли расчёты по страховым взносам за кварталы. Из-за долга и несданных отчётов счёт могут заблокировать: налоговая вправе приостановить операции по счёту, если декларацию или расчёт не сдали в течение 20 рабочих дней после срока (статья 76 НК РФ).

Сверка с налоговой и контрагентами

Сальдо единого налогового счёта показывает переплату или долг. Посмотрите его в личном кабинете налогоплательщика или закажите там справку о сальдо ЕНС. Если сумма не сходится с вашими расчётами, запросите акт сверки и разберите расхождения в декабре: в январе к ним добавятся начисления за год.

С покупателями и поставщиками подпишите акты сверки на 31 декабря. Отдельно посмотрите долги, которым скоро три года: это общий срок исковой давности (статья 196 ГК РФ). Акт сверки, в котором должник за подписью уполномоченного лица подтверждает долг, суды считают признанием долга, и срок давности начинается заново (статья 203 ГК РФ, пункт 20 постановления Пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43). Что делать, если должник не отвечает, — в статье «Как вернуть долг с контрагента».

Для ООО: инвентаризация и учётная политика

Перед годовой бухгалтерской отчётностью организация обязана провести инвентаризацию. Это требование стандарта ФСБУ 28/2023, который применяется с 1 апреля 2025 года (статья 11 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ отсылает к нему). Основные средства, нематериальные активы, капитальные вложения и запасы, которые уже проверяли не раньше 1 октября, на 31 декабря повторно можно не пересчитывать, а часть основных средств стандарт разрешает инвентаризировать раз в три года (пункты 15 и 16). Товары, деньги в кассе и расчёты с контрагентами проверьте до 31 декабря и оформите результаты.

Если с 2027 года меняется что-то в учёте, например объект УСН или способ учёта расходов, утвердите изменения в учётной политике приказом до начала года.

Если есть сотрудники

График отпусков на 2027 год работодатель утверждает не позднее чем за две недели до начала года (статья 123 ТК РФ), то есть до 17 декабря 2026 года. Это относится и к ИП с работниками. Заодно проверьте, что НДФЛ и взносы с выплат за декабрь начислены.

Чек-лист

1. Если работаете на патенте, до 16 декабря подайте заявление на 2027 год и сверьте доход с лимитом.
2. Утвердите график отпусков на 2027 год до 17 декабря.
3. Посчитайте налог за 2026 год на обоих объектах УСН и, если решили сменить объект, подайте уведомление до 30 декабря.
4. Сверьте доход за 2026 год с выпиской: займы, возвраты от поставщиков и собственные деньги ИП в доход не входят.
5. Проверьте, не превысил ли доход 20 млн ₽: от этого зависит НДС в 2027 году.
6. ИП заплатите фиксированные взносы 57 390 ₽ до 28 декабря.
7. В ООО проверьте взносы за директора за каждый месяц 2026 года и сданные РСВ.
8. Посмотрите сальдо ЕНС и при расхождениях запросите акт сверки.
9. Если вы в Петербурге на УСН «доходы минус расходы» по ставке 7%, до 30 декабря перечислите на ЕНС аванс, чтобы на 31 декабря сальдо было положительным.
10. Подпишите акты сверки с контрагентами и найдите долги, которым скоро три года.
11. В ООО проведите инвентаризацию перед годовой отчётностью и обновите учётную политику.

Бухгалтер «Альпари Стандарт» может пройти этот список вместе с вами: сверить доходы и сальдо ЕНС, посчитать налог на обоих объектах УСН и подготовить уведомления. Условия — на страницах обслуживания ООО и обслуживания ИП.