Бухгалтерский сервис в банке сам берёт выписку, считает налог по УСН и готовит декларацию. Он видит движение денег по счёту, но не знает, что это за платёж. Если каждое поступление записано в доходы, налог платится и с ваших собственных денег, и с займов, и с возвратов от поставщиков.

Статья для ИП и директоров ООО на упрощёнке, которые ведут учёт в сервисе банка или в другой онлайн-бухгалтерии: какие поступления доходом не считаются, как проверить расчёт самому и что делать, если налог уже переплачен.

Как сервис считает доход

На упрощёнке доход признают в день, когда деньги пришли на счёт или в кассу (пункт 1 статьи 346.17 НК РФ). Сервис берёт выписку и по умолчанию относит к доходам всё, что поступило на расчётный счёт. Чтобы платёж не попал в налог, его нужно отметить вручную: «не доход», «заём», «перевод между своими счетами». Если этого никто не делает, книга учёта доходов и расходов и декларация собираются из всех поступлений подряд.

Отвечает за цифры налогоплательщик. Книгу учёта доходов и расходов обязан вести сам ИП или ООО (статья 346.24 НК РФ), и декларацию подписывает предприниматель или директор. Сервис помогает её заполнить, но проверять, что в неё попало, придётся вам.

Какие поступления доходом не являются

Налог по УСН платят с выручки и внереализационных доходов (статья 346.15 НК РФ). Доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ, в базу не входят. Чаще всего по ошибке в налог попадают такие деньги:

  • собственные деньги ИП, которые он перевёл на расчётный счёт с личной карты или внёс наличными;
  • полученные займы и возврат займов, которые выдавали вы;
  • взносы участников в уставный капитал ООО;
  • возвраты от поставщиков: аванс за несостоявшуюся поставку, переплата, деньги за бракованный товар;
  • переводы между вашими расчётными счетами в разных банках.

С возвратами покупателям бывает обратная ошибка. Если вы вернули покупателю аванс, доход уменьшается в том периоде, когда деньги ушли (пункт 1 статьи 346.17 НК РФ). Сервис может принять такой возврат за обычное списание и доход не уменьшить.

Лишний доход влияет и на НДС

С 2026 года упрощёнка освобождена от НДС, пока доход за год не больше 20 млн ₽. Займы и собственные деньги, записанные в доход, приближают вас к этому порогу только на бумаге. Как считать порог — в статье «НДС на УСН в 2026 году: с какого дохода платить».

Условный пример: налог в 1,5 раза больше

Условный пример · цифры придуманы для расчёта

ИП на УСН «доходы» ведёт учёт в сервисе банка

Предприниматель оказывает услуги и платит налог 6%. За год клиенты заплатили ему 4 000 000 ₽. Ещё 1 200 000 ₽ он перевёл на расчётный счёт со своей карты, чтобы рассчитаться с поставщиком, и 800 000 ₽ взял в долг у знакомого. Сервис записал в доходы все 6 000 000 ₽.

Налог по данным сервиса: 6 000 000 × 6% = 360 000 ₽. Налог с настоящей выручки: 4 000 000 × 6% = 240 000 ₽. Обе суммы посчитаны до уменьшения на страховые взносы.

360 000 ₽налог по данным сервиса
240 000 ₽налог с настоящей выручки

Разница — 120 000 ₽ за один год, налог в 1,5 раза больше положенного. Арифметика у сервиса верная, он просто взял за основу все поступления на счёт.

Кейс: переплата 350 000 ₽ за три года

Кейс клиента · ИП

Три года учёта в сервисе банка

ИП на УСН «доходы» сдаёт помещения в аренду и несколько лет вёл учёт в бухгалтерском сервисе банка. Когда он перешёл к нам, мы проверили учёт: сервис записывал в доходы все поступления на счёт — пополнения с личной карты, возвраты от поставщиков, займы. Налог оказался завышен в 1,5 раза, за 3 года переплата составила около 350 000 ₽. Мы пересчитали базу, подали уточнённые декларации и зачли переплату в счёт будущих налогов.

≈350 000 ₽переплата за 3 года
3 неделина пересчёт, уточнённые декларации и зачёт

Подробно — в кейсе →

Когда сервис занижает доход

Сервис видит только счета в своём банке. В доход не попадут:

  • оплаты покупателей на расчётный счёт в другом банке;
  • деньги за товары и услуги, которые клиенты перевели ИП на личную карту;
  • наличная выручка, если её не вносили на счёт;
  • часть выручки с маркетплейса: он перечисляет деньги за вычетом своего вознаграждения, а доходом ФНС считает полную сумму продажи.

Если доход занижен, налоговая доначислит налог, пени и штраф 20% от неуплаченной суммы (пункт 1 статьи 122 НК РФ). Штрафа не будет, если вы подадите уточнённую декларацию раньше, чем ошибку найдёт налоговая, и к этому дню на едином налоговом счёте хватит денег на недоимку и пени (пункт 4 статьи 81 НК РФ).

Как проверить расчёт самому

  1. Выгрузите из сервиса книгу учёта доходов и расходов за год и выписки по всем расчётным счетам, в том числе в других банках.
  2. Отметьте в книге деньги, которые пришли от вас самих: с личной карты, с ваших же счетов, от учредителя ООО.
  3. Найдите займы, возвраты от поставщиков и возвраты выданных займов. Помогут назначение платежа и договоры.
  4. Проверьте, уменьшен ли доход на суммы, которые вы вернули покупателям.
  5. Сложите настоящую выручку: оплаты по всем счетам, переводы на карту за товары и услуги, наличные, продажи на маркетплейсе в полной сумме.
  6. Сравните итог с доходом в декларации. Если суммы не сходятся, разберите расхождение построчно.

Похожая проверка нужна и на АУСН, где налог считает налоговая по данным банка. Что там сверять вручную, мы разбирали в статье «АУСН без бухгалтера: что всё равно придётся проверять вручную».

Если налог уже переплачен

Чтобы вернуть переплату, подают уточнённую декларацию за каждый год, где доход завышен (статья 81 НК РФ). Налоговая проверяет её до трёх месяцев (пункт 2 статьи 88 НК РФ) и может запросить пояснения: откуда пришли деньги, по какому договору получен заём. Договоры займа, выписки по личной карте и письма поставщиков о возврате лучше собрать заранее.

После проверки сумма уменьшения попадает на единый налоговый счёт. Положительное сальдо пойдёт в счёт будущих налогов, или его можно вернуть на расчётный счёт по заявлению.

⚠️

Переплату старше трёх лет не вернуть

Если от срока уплаты налога до дня подачи уточнённой декларации прошло больше трёх лет, уменьшение налога на едином налоговом счёте не отражается (подпункт 1 пункта 7 статьи 11.3 НК РФ). Чем старше год, тем меньше времени на исправление.

Ведёте учёт в сервисе банка?

Сверим доход с выписками за три года и посчитаем, есть ли переплата.

Оставить заявку

Что сделать

  1. Раз в квартал сверяйте доход в сервисе с выписками по всем счетам.
  2. Отмечайте в сервисе поступления, которые доходом не являются, в том же месяце, когда они пришли.
  3. Пишите понятное назначение платежа: «пополнение счёта собственными средствами», «по договору займа № … от …».
  4. Храните договоры займа и документы о возвратах вместе с учётом.
  5. Перед сдачей декларации сравните доход в ней с настоящей выручкой.
  6. Нашли завышение — подайте уточнённые декларации, пока не прошло три года от срока уплаты.
  7. Нашли занижение — пополните единый налоговый счёт на недоимку и пени и только потом подавайте уточнённую декларацию.

«Альпари Стандарт» ведёт учёт ИП и ООО на упрощёнке: проверяем каждое поступление по документам и сверяем доход с выписками до сдачи декларации. Условия — на странице бухгалтерии на УСН. Другие ошибки, на которых бизнес переплачивает налоги, собраны в статье «7 ошибок в учёте ИП и ООО».

Материал носит справочный характер. Правила актуальны на октябрь 2026 года и основаны на статьях 11.3, 81, 88, 122, 251, 346.15, 346.17 и 346.24 НК РФ. Пример расчёта условный, цифры придуманы. Для оценки вашей ситуации рекомендуем проконсультироваться с бухгалтером.