Предприниматель может забирать заработанные деньги себе на карту когда угодно и сколько угодно: налога с такого перевода нет, разрешение не нужно. Вопросы у банка появляются, когда по выписке не видно бизнеса — только поступления от заказчиков и переводы на карту в тот же день.
Статья для ИП на любой системе налогообложения: на чём основано право распоряжаться деньгами со счёта, что видит банк, как переводить деньги себе и как не отдавать лишнее в комиссиях. Если счёт уже заблокирован, начните со статьи «Банк заблокировал счёт по 115-ФЗ: что делать и как не допустить».
Почему ИП может забирать деньги себе
Гражданский кодекс не делит имущество предпринимателя на личное и рабочее. Деньги на расчётном счёте ИП принадлежат ему как гражданину, и по долгам бизнеса он отвечает всем своим имуществом (статья 24 ГК РФ). Поэтому переводить их себе, снимать наличными или тратить на семью можно без решений, приказов и отчётов.
Налог предприниматель платит с дохода по своей системе налогообложения: на УСН, АУСН, патенте или общей системе. Когда он переводит уже заработанные деньги с расчётного счёта на личную карту, нового дохода не появляется, и НДФЛ с этой суммы не платят. Так Минфин разъяснял, например, в письме от 27.02.2018 № 03-04-05/12180. Взносов с таких переводов тоже нет.
Зарплату себе ИП не начисляет: работодателем и работником одновременно он быть не может. Поэтому слово «зарплата» в назначении такого платежа не подходит.
У ООО порядок другой. Деньги компании директору и учредителю не принадлежат, и забрать их можно как зарплату, дивиденды по решению участников, подотчётные суммы или заём по договору.
Что видит банк
Банк не знает, чем вы занимаетесь, и судит по выписке. В методических рекомендациях 2017 года № 18-МР Банк России перечислил признаки, по которым банку стоит присмотреться к клиенту, возможно проводящему транзитные операции:
- налоги с этого счёта составляют около 0,9% от списаний по нему или чуть больше;
- со счёта не платят зарплату работникам, НДФЛ и взносы с неё;
- нет обычных расходов бизнеса — аренды, коммунальных платежей, закупок;
- поступления и списания никак не связаны между собой;
- остаток на счёте маленький по сравнению с оборотами;
- обороты резко выросли.
Там же Банк России оговаривает, что одних низких налогов недостаточно, чтобы считать операции сомнительными. Перевода ИП самому себе в этом списке нет. Вопросы вызывает картина целиком: деньги пришли от заказчика и в тот же день целиком ушли на карту, а расходов, налогов и людей по счёту не видно.
Свой уровень риска на платформе «Знай своего клиента» можно проверить по ИНН на сайте Банка России. Если там высокий уровень, а вы с ним не согласны, подайте в Банк России заявление о пересмотре.
Как переводить деньги себе
Удобнее всего переводить деньги с расчётного счёта на свой счёт физлица или на свою карту. Несколько привычек делают такие переводы понятными для банка.
Что писать в назначении платежа
Из назначения должно быть ясно, что это ваши собственные деньги: «Перевод собственных средств индивидуального предпринимателя на личные нужды. НДС не облагается». Если пополняете свою карту в другом банке, формулировка та же. Слова «зарплата», «доход», «заём» или пустое назначение заставляют банк выяснять, что это за платёж, и запрашивать у вас пояснения.
Сколько и когда выводить
Закон не ограничивает ни сумму, ни частоту переводов. Но выписка читается спокойнее, если на счёте остаются деньги на налоги, взносы и ближайшие расходы, а вывод идёт по своему графику, например раз в неделю или дважды в месяц. Хуже всего выглядит, когда каждое поступление в тот же день целиком уходит на карту.
Налоги и взносы за себя платите с расчётного счёта ИП. Тогда банк видит, что предприниматель их платит, и доля налогов в оборотах по счёту не выглядит заниженной.
Наличные
Снимать наличные со счёта предприниматель тоже может. Банки обычно берут за снятие комиссию выше, чем за перевод себе на карту, а крупные регулярные снятия при пустой в остальном выписке чаще вызывают вопросы.
Рабочие расходы — со счёта ИП
Перевод себе становится проблемой, когда за ним следуют рабочие траты с личной карты: материалы, оборудование, оплата людям. Тогда по расчётному счёту бизнеса не видно, хотя он есть, и банку такая выписка напоминает транзит.
Всё, что связано с бизнесом, оплачивайте с расчётного счёта, а на личную карту переводите то, что остаётся вам. Если на вас работают люди, оформите их официально и платите им безналом. Платить в магазине удобно бизнес-картой, привязанной к расчётному счёту.
Оплату от клиентов тоже принимайте на расчётный счёт. Доход ИП облагается налогом, на какой бы счёт он ни пришёл, и учитывать его придётся в любом случае. На расчётном счёте поступление сразу видно вместе с договором и назначением платежа.
Всё уходило на личную карту — счёт заблокировали
Предприниматель сразу переводил оплату от заказчиков себе на карту, а материалы и рабочих оплачивал с личной карты. Банк заблокировал счёт по 115-ФЗ, на нём было около 500 000 ₽. Мы собрали для банка договоры, акты, сметы, чеки на материалы и пояснения. После проверки банк попросил закрыть счёт: его закрыли по заявлению клиента, без отказа по 115-ФЗ, а деньги перевели на новый счёт в другом банке. Предприниматель перестроил расчёты по нашим рекомендациям и два года работает без блокировок.
Если возвращаете деньги на счёт
Иногда деньги приходится вернуть на счёт: не хватает на налог или на крупную оплату. Это ваши собственные средства, налог с них платить не нужно. В назначении напишите: «Пополнение счёта собственными средствами ИП. НДС не облагается».
Проверьте, как такое поступление попало в учёт. Автоматические бухгалтерские сервисы иногда записывают в доходы всё, что пришло на счёт. У одного нашего клиента из-за этого налог на УСН оказался завышен в 1,5 раза — об этом статья «„Удобная“ бухгалтерия в банке: налог завышен в 1,5 раза».
Сколько стоит перевод себе
За переводы со счёта ИП физлицам, в том числе самому себе, банк берёт комиссию по тарифу. Во многих тарифах есть бесплатный лимит на месяц, а сверх него — процент от суммы.
Раз в год посмотрите выписку: сколько вы выводите себе в месяц, сколько платите физлицам и самозанятым и сколько за это взял банк. Потом сравните с условиями других тарифов. Бывает, что тариф дороже минимального обходится дешевле, потому что переводы себе в нём бесплатные.
Комиссии за переводы себе — до 30 000 ₽ в месяц
Предприниматель был на минимальном тарифе, регулярно переводил деньги себе на личную карту и платил самозанятым с расчётного счёта. Комиссии банку доходили до 30 000 ₽ в месяц. Мы разобрали, какие операции он делает чаще всего, и подобрали тариф, в котором переводы себе на карту бесплатные. Комиссии сократились примерно в 10 раз.
Хотите проверить свою выписку?
Посмотрим, как выглядят ваши переводы себе для банка и сколько вы отдаёте в комиссиях.
Что сделать
- Проверьте, что оплата от клиентов приходит на расчётный счёт, а не на личную карту.
- Переводите деньги себе с назначением «Перевод собственных средств ИП на личные нужды. НДС не облагается».
- Оставляйте на счёте деньги на налоги, взносы и ближайшие расходы, остальное выводите по своему графику.
- Налоги, взносы, аренду, материалы и подрядчиков оплачивайте с расчётного счёта.
- Если на вас работают люди, оформите их официально и платите им безналом.
- Когда пополняете счёт своими деньгами, пишите «Пополнение счёта собственными средствами ИП» и проверяйте, что сумма не попала в доходы.
- Раз в год сверяйте комиссии за переводы с тарифом и меняйте тариф, если он не подходит под ваши операции.
- Проверьте свой уровень риска по ИНН на платформе «Знай своего клиента».
«Альпари Стандарт» ведёт бухгалтерию ИП: следим, чтобы доходы и собственные деньги предпринимателя не смешивались в учёте, и подсказываем, если порядок расчётов может вызвать вопросы у банка. Если хотите, чтобы выписку регулярно проверял бухгалтер, напишите нам.